FP2級「タックスプランニング」分野別解説【所得税・控除】

所得税を中心に住民税・法人税・消費税まで。10種類の所得分類と各種控除の組合せが計算問題で問われます。インボイス制度（2023年10月〜）も要対策。

※受験料・試験日程・出題範囲は改定される場合があります。最新情報は必ず公式情報でご確認ください。

主要論点（重点項目）

• 所得税の10種類（給与・事業・不動産・利子・配当・一時・雑・退職・山林・譲渡）
• 総合課税／分離課税（申告分離・源泉分離）の区別
• 所得控除（基礎・配偶者・扶養・社会保険料・医療費・生命保険料・地震保険料）
• 税額控除（住宅ローン控除・配当控除・外国税額控除）
• 青色申告（55万円／65万円特別控除・専従者給与）

細目・各論

• 給与所得控除・公的年金等控除・退職所得控除（勤続年数）
• 損益通算（不動産・事業・山林・譲渡）・繰越控除
• 住宅ローン控除（借入限度・控除率・期間）
• ふるさと納税（自己負担2,000円・ワンストップ特例）
• 消費税（インボイス制度・課税事業者／免税事業者・簡易課税）
• 法人税（中小法人軽減税率15%・所得800万円以下）

学習のポイント

• 所得税は「所得計算→所得控除→税率→税額控除」の流れを暗記
• 退職所得控除：勤続20年以下40万円×年・20年超800万＋70万×(年-20)
• インボイス制度は2割特例・2割特例終了後の簡易課税適用検討
• 頻出用語は当サイトの用語集で詳しく解説
• 計算問題は公式を「導出過程込み」で覚える
• 誤答した問題は基礎概念に戻って確認

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本章の問題演習（68問収録）

当サイトFP2級 一問一答（全303問・科目別）のうち、本章「タックスプランニング」は68問収録。基礎から発展レベルまで体系演習が可能です。